نسبة ضريبة على الارباح التجارية والصناعية في مصر 2024: وكيفية حسابها الضريبة

نقدم إليكم ضريبة الأرباح التجارية والصناعية حيث تشغل الضرائب بال الكثير من الناس، وتعتبر الضرائب من الأشياء المعقدة التي يصعب على الكثير من الناس فهمها، ولذلك نقدم أهم المعلومات عن ضريبة الأرباح التجارية والصناعية وكيفية حسابها بطريقة صحيحة بالإضافة إلى الإستفادة من هذه الضرائب في عدد من الأمور وكل ذلك وأكثر نتعرف عليها في السطور التالية:

مفهوم الضريبة على الأرباح

• هي عبارة عن ضريبة على الأرباح التجارية والصناعية، والتي يتم فرضها على الممولين، وذلك بنسب معينة، حيث يتم خصم ضريبة على كل فاتورة تزداد القيمة لها عن 300 ألف جنيه.
• ويتم فرض ضريبة الأرباح التجارية والصناعية على كل الممولين الذين يعملون بالتوريدات والإستشارات وكذلك الخدمات، ومن يقوم بمحاولة التهرب الضريبي من هذه الضريبة، سوف يعرض نفسه للعقاب وذلك وفقًا للقانون.
• وتقوم مصلحة الضرائب بفرض هذه الضريبة نتيجة لمنع الإزدواج الضريبي والبعد عن أي مشاكل ضريبية.

كيفية حساب الأرباح التجارية؟

اذا كنت تدير مشروع مربح ويأتى اليك ايرادات فيتم خصم هذه الضريبة بالطريقة التالية:

• خصم 1/2% على التوريدات الخاصة الأدوات المكتبية أو المواد الخام البسيطة.
• 5% على الإستشارات المالية والاستشارات الهندسية.
• 2% على كل الخدمات بما يشمل صيانة المستشفيات والآلات والمعدات وغيرها.
• ويذكر أن مصلحة الضرائب المصرية تخصم هذه الضريبة من الفاتورة الأصلية، ويتم ذلك قبل أن أن يتم حساب الضريبة الخاصة بالمبيعات.

كيفية قيد ضريبة الأرباح التجارية؟

يرغب الكثير من الناس على التعرف على طريقة إثبات ضريبة الأرباح التجارية ويتم ذلك من خلال:

1- قيد الضريبة في حالة البيع

• يتم قيد هذه الضريبة في حالة بيعك.
• يقوم العملاء بتسليم ما يؤكد خصم النسبة المتعارف عليها عن عملية التحصيل.
• يتم خصم كل المستقطع منك عن المبيعات الخاصة بك وذلك طوال السنة عن مبيعاتك طوال العام وذلك من ضريبة أرباح النشاط التجاري.
• مثال على ذلك: في حالة كانت قيمة ضريبتك 30 ألف جنيه، وكانتك إشعاراتك التي قمت بإستلامها من العملاء هي ألفان جنيه، فتقوم أنت بتوريد 28 ألف جنيه للضرائب.

2- قيد ضريبة في حالة الشراء

• يتم إستخدام هذا الحساب في حالة القيام بخصم النسبة المعروفة عن مشترياتك.
• تقوم بتسليم إشعار إلى المورد لك ما يؤكد خصم هذه النسبة.
• كما يتم توريد كل النسبة المتعارف عليها بشكل ربع سنوي في نموذج 41.

الهدف من إقرار ضريبة الأرباح التجارية والصناعية

• تم فرض ضريبة على الأرباح التجارية والصناعية وذلك تبعًا لأحكام الباب الثالث من قانون الواحد والتسعون لعام 2005.
• ويهدف إقرار هذه الضريبة إلى توفير سيولة كبيرة لخزينة الدولة المصرية، بالإضافة إلى حصر كل الممولين، مما يؤدي إلى ما يعرف باسم التهرب الضريبي.

كيفية التصرف في الأموال التي يتم خصمها من الممول؟

• بعد أن يخصم خصم ضريبة الأرباح من الممولين، يتم جمع كل هذه الأموال وذلك فيما يعرف باسم ” نموذج 41، بحيث يتم تقديم هذا النموذج بشكل ربع سنوي، حيث أنه يقدم كل 3 شهور، وقد أقرت مصلحة الضرائب الشهور التي فيه تقديم هذا النموذج وهي: يناير، أبريل، يوليو، أكتوبر.
• ويعرف أن نموذج 41 يحتوي على العديد من البيانات بشأن الممولين، حيث يوجد في هذا النموذج:
• رقم الملف الضريبي.
• اسم المورد وكذلك السجل التجاري لهز
• عنوان الممول بالإضافة إلى أقرب مأمورية له.
• كما تحتوي على بيانات بشأن الفاتورة التي يتم الخصم منها مثل رقم الفاتورة وقيمتها بالإضافة إلى نسبة الخصم.

ما هى شروط سريان الضريبة على الأرباح؟

يوجد عدد من الشروط التي يجب توافرها حتى يتم سريان الضريبة على الأرباح وهي:

• لابد من وجودة نية خاصة بالمكسب والحصول على الأرباح.
• حدوث ارتباط بين كل من عنصر رأس المال والعمل.
• القيام بممارسة التجارة بشكل مستقل.

خصائص الضريبة على الأرباح

تتميز الضريبة على الأرباح بمجموعة من الخصائص، وتم الإتفاق في القانون الجديد على هذه الخصائص وهي:

1. إقليمية الضريبة

وهذه الضريبة تم رضها في القانون الجديد الخاص بالمادة 17، والتي تشير إلى أن هذه ضريبة الأرباح التجارية يتم تحديدها بناء على الإيراد الذي ينتج من كل العمليات التجارية التي تتم.

2. شخصية الضريبة

تعتبر الضريبة المفروضة على الأرباح التجارية والصناعية غير عينية، أي أنه يتم إدخال العناصر الشخصية، وبالتالي يتم حساب الضريبة على الأرباح بشكل صافي.

3. الضريبة على الأرباح التجارية والصناعية سنوياً

تم فرض الضريبة الخاصة بالأرباح التجارية والصناعية وذلك على حسب المادة 6 من القانون الجديد، والذي يشير إلى سنوية الضريبة، وهذا يوضح أنه كل مؤسسة تجارية وصناعية لا تتمكن من التعرف على المسار المادي الخاص بها، إلا كل عام، وبناء على ذلك تم تحديد الضريبة كل عام.

دليل أنواع الأرباح الخاضعة للضرائب على الأرباح

يوجد عدد من الأرباح التي يفرض عليها الضرائب وهي:

• أرباح المنشآت التجارية أو الصناعية وكذلك منشآت المناجم والمحاجر والبترول.
• أرباح أصحاب الحرف والأنشطة الصغيرة.
• الأرباح المتحققة من النشاط تجاري أو النشاط الصناعي حتى لو كان الأمر صفقة واحدة فقط.
• الأرباح التي تنتج عن العملية أو العمليات التي يقوم بها السماسرة أو الوكلاء بالعمولة.
• الأرباح الناتجة عن تأجير محل تجاري أو صناعي، وذلك لا يغير من الوضع إذا كان الإيجار يشمل عناصره المادية أو المعنوية.
• الأرباح الناتجة عن تأجير الآلات الميكانيكية والكهربائية، وذلك باستثناء الجرارات الزراعية وماكينات الري وملحقاتها والآلات والمعدات المستخدمة في الزراعة.
• أرباح نشاط النقل بأنواعه المختلفة.
• الأرباح التي يحققها من يزاولون تشييد أو شراء العقارات سواء بقصد البيع بشكل كلي أو مجزء.
• الأرباح الناتجة عن عمليات تقسيم الأراضي لبيعها أو البناء عليها.
• أرباح الناتجة عن منشآت استصلاح أو استزراع الأراضي.
• أرباح مشروعات استغلال حظائر تربية الدواجن أو تفريخها بالإضافة إلى تربية المواشي ومزارع الصيد السمكية وكذلك تربية الدواب.
• الأرباح الناتجة عن الاستثمار في الأوراق المالية في الخارج أو حدوث أي تصرف بها.

الجهات المعفاة من ضريبة الأرباح التجارية والصناعية

يوجد عدد من الجهات التي يتم إعفائها  من الضرائب وما نوعين:

1. شركات يتم إعفائها من الضرائب، وذلك بما يشمل الشركات المساهمة، وتقدر مدة الإعفاء 10 أعوام، بالإضافة إلى الشركات التي تخضع لقانون الاستثمار والمناطق الصناعية الجديدة.
2. الشركات التي تخضع  لنظام الدفعات المقدمة، وذلك مثل شركة كهرباء القاهرة الكبرى.

ويتم حساب الضريبة على القيمة الأساسية للفاتورة، وذلك قبل أن يتم حساب ضرائب المبيعات حيث أن الضريبة التي يتم خصمها تقدر بـ 1000*.5% = 5.

الضريبة على الدخل

تم استحداث قانون ضريبة على الدخل حيث تم توسيع الشرائح في القانون وذلك على الطريقة التالية:

• من يحصل على 15 ألف جنيه فيما أقل في العام يتم إعفائه من الضرائب.
• ما يزيد عن 15 ألف جنيه ولا يزيد عن 30 ألف جنيه، يتم خصم منه 2.5%.
• ما يزيد عن 30 ألف جنيه مصري ولا يتعدى مبلغ 45 ألف جنيه يتم خصم 10%.
• ما يزيد عن 45 ألف جنيه ولا يزيد عن 60 ألف جنيه مصري يتم خصم 15%.
• ما يزيد عن 60 ألف جنيه مصري يقل عن 200 ألف جنيه مصري يتم خصم 20%.
• ما يزيد عن 200 ألف جنيه مصري ولا يتعدى عن 400 ألف جنيه مصري يتم خصم 22.5%.
• ما يزيد عن 400 ألف جنيه مصري، يتم خصم 25%.

ضريبة الأرباح الرأسمالية

يتم تسجيل الضرائب الخاص ابل{باح الراسمالية لنوعين من الشركات، وهي الشركات التي يتم تقييدها في البورصة والثانية الشركات غير المقيدة في البورصة المصرية وهي كالتالي:

1. الشركات غير المقيدة في البورصة

ينص قانون ضريبة الدخل على فرض 22.5% كضريبة أرباح رأسمالية وذلك بالنسبة للشركات التي لم يتم تقييدها في البورصة.

2. الشركات المقيدة في البورصة

• قامت الدولة المصرية بفرض ضريبة الأرباح الرأسمالية منذ عام 2014 بواقع 10%، ومن المفترض أنه سيتم تخفيض هذه النسبة في مايو 2020 إلى 5%، إلا أنه تم تأجيل هذا القرار حتى تنتهي هذه الأزمة الخاصة بكرونا.
• ويذكر أن الضرائب الرأسمالية حققت طفرة كبيرة حيث تم تسجيل الأرباح الرأسمالية في هذا العام 382 مليون جنسه.

وفي نهاية مقالنا حول ضريبة الأرباح التجارية والصناعية نكون قدمنا شرح مفصل للضريبة على الأرباح وكيفية حسابها بالإضافة إلى معلومات كثيرة، ونتمنى أن ينال الموضوع إعجابكم.